В последние годы интерес иностранцев к Турции заметно растёт, что влечёт за собой ощутимый рост инвестиций. Помимо недвижимости и других активов, иностранцы активно вкладываются в Стамбульскую биржу (BIST), которая за последние несколько лет показала высокую доходность и остаётся относительно дешёвой в валютном выражении. В частности, после начала войны в России и Украине многие российские брокеры переориентировались на акции, торгующиеся на BIST, — из-за глобальных санкций.
В соответствии с действующим в Турции Законом о прямых иностранных инвестициях лица, желающие вложить средства в страну, должны получить равный режим с гражданами Турции. Это требование обусловлено как принципами свободного рынка, так и курсом на интеграцию в мировую экономику. Вместе с тем при проведении операций через такой чувствительный сектор, как банковский, действует ряд обязательных требований. Например, в банковском секторе внимание уделяется не гражданству, а месту рождения: операции лиц, рождённых в странах Африки к югу от Сахары, проверяются особенно тщательно. Кроме того, в силу действия международных санкций лица, рождённые на постсоветском пространстве или в Иране, независимо от гражданства могут подвергаться более строгим проверкам как при открытии счёта, так и при совершении операций.
На сегодняшний день государственные банки, как правило, подходят к обслуживанию иностранцев с повышенной тщательностью, тогда как ряд частных банков придерживается менее жёсткой политики. Тем не менее операции, связанные с Россией, за исключением одного-двух частных банков, нередко требуют длительного рассмотрения или завершаются отказом без объяснения причин.
Подобные ограничения, хотя и необходимы с точки зрения финансовой безопасности страны, указывают на то, что в сфере прозрачности и контролируемости ещё предстоит сделать немало. Тем не менее иностранный гражданин, не имеющий постоянного места жительства в Турции, при наличии необходимых документов может открыть банковский счёт без особых затруднений. Для этого потребуются: потенциальный налоговый номер (получается онлайн или в налоговой инспекции), паспорт с нотариально заверенным переводом, подтверждение адреса, а также номер телефона турецкого оператора (требуется в большинстве случаев).
После открытия банковского счёта открыть инвестиционный счёт и приобрести акции через мобильное приложение не составляет труда. Для этого необходимо пройти тест на пригодность, после чего направляется уведомление в Центральный депозитарий (MKK), и, как правило, уже через несколько часов счёт становится активным. Перечень доступных инвестиционных инструментов определяется на основе риск-профиля и инвестиционных предпочтений клиента.
Налогообложение доходов от акций
Один из наиболее часто задаваемых вопросов от иностранных инвесторов касается налогообложения доходов от акций на Стамбульской бирже. Для так называемых ограниченных налогоплательщиков (нерезидентов) условия весьма привлекательны.
Иностранный гражданин, не проживающий в Турции, признаётся ограниченным налогоплательщиком в соответствии со статьёй 6 Закона о подоходном налоге (GVK). Понятие «проживание в Турции» раскрывается в статье 4 того же закона:
«Проживающими в Турции считаются:
1. Лица, имеющие постоянное место жительства в Турции;
2. Лица, непрерывно проживающие в Турции более шести месяцев в течение одного календарного года (временные выезды не прерывают срок проживания)».
Таким образом, иностранец, находящийся в Турции менее 6 месяцев в календарном году, не признаётся резидентом и облагается налогом как ограниченный налогоплательщик — то есть только в отношении доходов, полученных в Турции. Согласно статье 7 GVK, ценные бумаги признаются доходом, полученным в Турции, при условии, что капитал был вложен на территории Турции.
Налогообложение биржевых операций осуществляется у источника выплаты — то есть является окончательным (конечным) налогом. Сумма, поступающая на счёт инвестора, уже является доходом после удержания налога. Декларировать такие доходы не требуется.
1. Доходы от купли-продажи акций на BIST
В вопросе налогообложения доходов, полученных от купли-продажи акций на фондовой бирже, в первую очередь необходимо проверить, является ли акция бумагой «инвестиционного фонда недвижимости и ценных бумаг» (menkul kıymet yatırım ortaklığı). Если акция не принадлежит инвестиционному фонду, то ставка налога у источника (стопаж), согласно временной статье 67 Закона о подоходном налоге, установлена в размере 0%. Если же акция принадлежит инвестиционному фонду ценных бумаг, то первоначально оценивается срок владения ею. Если акция находилась в собственности более 1 года, налог составляет 0%; если менее 1 года — применяется налог у источника (стопаж) в размере 10%. Доходы, полученные от акций, декларированию не подлежат.
2. Дивидендные доходы от акций на BIST
Компании, акции которых торгуются на Стамбульской фондовой бирже, могут распределять дивиденды среди акционеров в соответствии с решениями, принятыми на их генеральных ассамблеях. Прежде всего необходимо отметить, что дивиденды облагаются налогом до их зачисления на счета, и декларировать их не требуется. При распределении дивидендов компаниями, торгующимися на Стамбульской фондовой бирже, применяются следующие налоговые ставки: если акция принадлежит инвестиционному фонду ценных бумаг или инвестиционному фонду недвижимости, ставка налога составляет 0%; если акция принадлежит любой другой компании, отличной от вышеперечисленных, применяется налог у источника в размере 10%.
Адвокат Хальдун Барыш